Корпоративный налог это что
Министры стран из G7 договорились повысить налоги
В субботу, 5 июня, министр финансов Великобритании Риши Сунак объявил о соглашении развитых стран ввести минимальную ставку корпоративного налога в 15%: «Сегодня, после многолетней дискуссии, министры финансов G7 достигли исторического соглашения о реформировании глобальной налоговой системы, которая станет справедливее, а правильные компании начнут платить правильные налоги в правильных местах».
Министр финансов США Джанет Йеллен назвала новое соглашение беспрецедентным: «Введение глобальной налоговой ставки положит конец гонке за наименьшим корпоративным налогом».
Размер минимальной ставки в 15% пока не утвержден. Детали реформы представители разных стран продолжат обсуждать на ближайших саммитах.
Нововведение коснется крупных транснациональных корпораций, чистая маржинальность которых не менее 10%. Правительства развитых государств обеспокоены тем, что прибыль больших компаний от нематериальных активов, таких как патенты на лекарства или программное обеспечение, часто мигрирует в юрисдикции стран с низким корпоративным налогом.
Минимальная ставка будет применяться к зарубежной прибыли корпораций. Если компания получает доход в стране с низкими налогами, то «родное» правительство сможет поднять ставку до минимальной. Компаниям будет не так выгодно переводить прибыль в другие страны, что поможет президенту США Джо Байдену провести запланированную налоговую реформу.
Представитель Facebook (NASDAQ: FB) отреагировал на новость со сдержанным оптимизмом. «Мы хотим, чтобы новая налоговая реформа прошла успешно, хотя понимаем, что Facebook придется платить больше налогов», — заявил вице-президент компании Ник Клегг.
С 2017 года технологические гиганты имеют все больший вес в индексе S&P 500. Отчасти это связано с налоговой реформой Дональда Трампа: корпоративную ставку снизили с 35 до 21%, а налог на зарубежную прибыль — с 35 до 8%. Более высокие налоги приведут к уменьшению денежных потоков компаний. В бюджет пойдет часть тех денег, которые сейчас направляются на обратный выкуп акций (байбэк) и дивиденды.
Россия учится брать налоги с международных цифровых компаний
Впервые вопросами справедливости подходов к налогообложению в ОЭСР задумались еще в 2013 г. Тогда эксперты обратили внимание на то, что в новом цифровом мире придется изменить подходы не только к ведению бизнеса, но и к его налогообложению. «У Карла Маркса основными факторами производства, которые способны приносить налогооблагаемую прибыль, считались труд, земля и капитал, а ОЭСР фактически предлагает добавить еще один фактор – рынок сбыта», – объясняет Филинов. Это приведет к перераспределению прибыли от налогов компаний, которые работают в цифровой экономике, – на ее часть смогут претендовать даже те страны, в которых нет официальных представительств транснациональных холдингов.
«Существенные недостатки в принципах налогообложения цифровых компаний сейчас приводят к тому, что эффективная ставка обложения их прибыли оказывается значительно меньше, чем у компаний других отраслей, – пояснили «Ведомостям» в российском Минфине. – Это связано с тем, что цифровые компании, как правило, имеют незначительное физическое присутствие пользователей в стране резидентства или вовсе не имеют такового».
Минфин уточнил правила кредитования других стран
Больше всего от предлагаемых ОЭСР новшеств может пострадать бюджет США, так как сейчас большая часть цифровых гигантов платят все свои налоги именно там. Неудивительно, что Вашингтон выступает против любых налогов на цифровых гигантов. «На протяжении долгого периода времени США фактически игнорируют и торпедируют все попытки наднациональных органов изменить налоговую ситуацию в данной сфере», – констатирует заместитель директора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная.
Второй принцип, предлагаемый ОЭСР, – установление минимальной ставки корпоративного налога для международных компаний вне зависимости от их местонахождения. Так, если компания расположена в «налоговой гавани», остальные страны смогут взимать с нее налог по минимально установленной ставке, что снизит для бизнеса стимул переводить прибыли в юрисдикции с более низкими ставками налога. «По второму направлению предлагается уравнять налоговую нагрузку для транснациональных компаний до минимально возможного уровня при трансграничном налогообложении, – пояснил партнер департамента налогов и права Deloitte Геннадий Камышников. – В итоге страны с приемлемой ставкой налога, где работают транснациональные корпорации, смогут претендовать на дополнительною часть налога на прибыль, в случае если в каких-либо других странах он был минимальным (сейчас обсуждается 12,5%). Также предусматривается пересмотр ставок по выплачиваемым доходам в виде процентов и роялти».
Все эти новации могут быть приняты странами ОЭСР уже к середине 2021 г. Они позволят налоговым ведомствам увеличить сборы корпоративного налога на 4%, обещают авторы налоговых инициатив.
В Минфине РФ внимательно следят за трендами в сфере налогообложения международных компаний, хотя юридически Россия не должна внедрять новые правила вслед за принятыми ОЭСР решениями, так как не является членом этой организации. «Россия, опираясь на мировой опыт, планирует выработать новые подходы к налогообложению цифровых компаний, с тем чтобы налог на прибыль организаций уплачивался в бюджеты тех юрисдикций, где находятся клиенты цифровых компаний, где прибыли образуются в результате привлечения, взаимодействия и вкладов пользователей, – отмечают в Минфине. – Также Россия планирует выработать новые правила распределения прибылей в странах использования нематериальных маркетинговых активов».
Эксперты отмечают, что в некоторых странах подходы, озвученные ОЭСР, уже применяется. «Например, в Италии – одной из первых стран, где был введен такой налог, – под обложение подпадают те группы компаний, у которых мировая выручка от оказания цифровых услуг (например, от размещения рекламы в интернете) превышает 750 млн евро или если выручка от пользователей услуг, находящихся в Италии, превышает 5,5 млн евро, – приводит примеры нового подхода директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Антон Гребенчук. – В Испании установлен такой же порог мирового дохода (750 млн евро), однако страновой порог установлен на уровне 3 млн евро».
Очевидно, что Россия может много выиграть, присоединившись к мерам, которые предлагает ОЭСР. В частности, она сможет рассчитывать на часть прибыли цифровых холдингов как один из рынков сбыта, на которых те работают. При этом, не являясь членом ОЭСР, она сможет установить собственные пороги по выручке цифровых гигантов для признания компании обязанной доплачивать налоги в России. «Существенную часть цифрового контента российские пользователи потребляют у компаний-нерезидентов, смотря, например, YouTube или Netflix, используя Facebook или WhatsApp», – отмечает руководитель Российского центра компетенций и анализа стандартов ОЭСР РАНХиГС Антонина Левашенко.
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Ставки налога, декларация, отчетность
Налог на прибыль — обязательная статья расходов для компаний, работающих на территории России по общей системе налогообложения. Налог на прибыль платят только юридические лица. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ.
Налог на прибыль считают из базы — налогооблагаемой прибыли. Если предприятие только начинает работать и не получает прибыли, то и облагать налогом нечего.
Кто платит налог
Налог на прибыль платят российские и иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ. Иностранные компании получают прибыль через представительство или от российских источников в виде дивидендов, страховых выплат и т. д.
Кто не платит
Компании не платят налог на прибыль в следующих случаях:
Не являются плательщиками налога на прибыль компании, которые:
Имеют право на ставку 0% компании, которые:
Виды доходов и расходов
К доходам, которые организации учитывают в налоговой базе, относятся следующие категории:
Расходы организаций — документально подтвержденные и обоснованные денежные потоки. Нельзя купить в личное пользование автомобиль, который не нужен для работы организации, записать его в расходы и уменьшить налог на прибыль.
Не все деньги, которые компания получила или потратила, учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.
Cтавки налога на прибыль в 2021 году
Стандартной ставкой считается 20% от прибыли организации. С 2017 по 2024 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Региональная ставка может быть понижена региональным законом.
Федеральная ставка тоже может быть снижена. Например, для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер, налоговая ставка в федеральный бюджет — 0%.
Есть виды доходов, к которым применяются другие ставки:
Порядок расчета налоговой базы
Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.
Прибыль компании считают по-разному.
Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.
Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.
Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.
В налоговом периоде есть несколько отчетных периодов: квартал, полгода и девять месяцев.
Для налогоплательщиков, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, отчетным периодом является каждый месяц.
Декларация по налогу на прибыль организаций
Расчет по налогу на прибыль сдают до 28 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, вы отчитываетесь за первый квартал. Первый квартал кончается в марте, значит, отчитаться и заплатить за него нужно до 28 апреля.
По налоговому периоду нужно отчитаться до 28 марта и выплатить налог за год.
Если организация платит налог на прибыль ежемесячно, то она отчитывается до 28 числа каждого месяца с января по ноябрь, а за год сдает отчет до 28 марта.
Организации обязаны сдавать декларации, даже если сумма налога к уплате равна нулю.
В случаях применения ставки 0% к декларации прилагаются подтверждающие документы. Например, резиденты «Сколкова» прикладывают к ней расчет прибыли.
Если налог считается по общей ставке 20%, никаких дополнительных документов добавлять к декларации не надо.
Декларации за год сдаются по общей форме, за отчетный период — по упрощенной. Также упрощенную декларацию сдают некоммерческие организации, если их налог на прибыль равен нулю, независимо от периода.
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно определить облагаемые доходы, принимаемые в расчет расходы и ставку налога. Схема расчета налога выглядит так:
Пример расчета. Организация платит налог на прибыль ежеквартально. Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.
Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.
Считаем авансовый платеж по налогу на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку 20%..
Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.
Вычитаем авансовый платеж по налогу за первые три месяца:
Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.
И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.
Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.
Аналитики оценили преимущества для России от налога на Google и Facebook
Эксперты Центра стратегических разработок (ЦСР), в руководство которого входит помощник президента России Максим Орешкин, проанализировали возможные сценарии реформирования налогообложения ИТ-гигантов в России и оценили преимущества и недостатки каждого из подходов. По их мнению, России следует перестраховаться на случай провала поисков единого для всех стран подхода к распределению налогов цифровых корпораций и внедрить собственный цифровой налог. В то же время односторонние меры могут спровоцировать ужесточение санкций США. Текст исследования есть у РБК.
Налоговое неравенство
Правила налогообложения не успевают за развитием современных цифровых бизнес-моделей. Иностранные ИT-гиганты, зарабатывая на пользователях по всему миру, платят налог на прибыль только по месту регистрации штаб-квартиры. В результате страны не только теряют налоговые доходы, но и нарушаются принципы справедливой конкуренции — национальные цифровые компании платят больше налогов и, соответственно, работают в менее выгодных условиях, чем зарубежные.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с 2015 года пытается найти единый международный подход и решить проблему несправедливого распределения налогов ИТ-гигантов. Разработать механизм, который устроил бы все страны, пока не удалось.
Главная сложность в том, как рассчитать, какая доля прибыли мультинациональной корпорации приходится на ту или иную страну. Сколько прибыли генерируют пользователи в той или иной стране, знают только сами корпорации, но они не раскрывают детальную информацию, отмечали ранее опрошенные РБК эксперты. Поэтому сохраняется большая неопределенность, и, вероятно, единый механизм так и не будет разработан. «До готового результата еще далеко, и есть риск, что в целом консенсуса в ОЭСР не будет», — заявил на презентации доклада руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян.
Ряд государств, включая Великобританию, Францию, Италию, не дожидаясь глобального консенсуса, в одностороннем порядке ввели собственные цифровые налоги.
В конце 2019 года ОЭСР опубликовала предложения по двум блокам Pillar 1 и Pillar 2, которые должны стать основой для достижения мирового консенсуса. Основные параметры единого механизма планируется подготовить к июлю 2020 года, а окончательное решение предполагается достичь к концу 2020 года.
Российский Минфин в поисках новых источников пополнения казны также начал прорабатывать варианты ужесточения налоговой нагрузки на международные ИТ-корпорации. Положение об этом появилось в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Однако конкретных законодательных инициатив пока нет.
«В целом мы полагаем, что сегодня было бы целесообразно приступить к подготовке и разработке цифрового налога, — говорит Айрапетян. — Нам надо подстраховаться на случай неблагоприятного исхода переговоров и защитить свои фискальные интересы в случае, если ОЭСР не придет к единому механизму».
C 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России, и тысячи иностранных компаний встали на учет в российских налоговых органах.
Однако НДС с электронных услуг покрывает далеко не все digital-модели и не решает проблему несправедливого распределения прибыли. «Регистрация для уплаты НДС никак не меняет ситуацию по распределению прибыли. Достаточно открыть формальный офис, но по факту здесь нет никого», — утверждает Левон Айрапетян.
Под «налог на Google» не подпадают, например, доходы от онлайн-рекламы, таргетированной на российских пользователей, и продажа данных россиян. «Они как раз могли бы стать объектом обложения цифровым налогом», — отмечает Айрапетян.
Упущенная выгода
Если ОЭСР так и не придет к единому решению, страны, которые уже разработали цифровой налог, окажутся в более выгодном положении, в то время как у стран, которые подобный налог не разрабатывали, уйдет время на подготовку законодательства, отмечается в докладе ЦСР. «Они могут начать взимать налог, который причитается нам», — предупредил Айрапетян.
Россия одновременно является рынком — потребителем цифровых услуг и поставщиком таких услуг, располагая конкурентоспособными на международном уровне ИТ-компаниями: «Яндекс», «ВКонтакте», Wildberries и др. Однако сейчас прямые конкуренты отечественных компаний находятся на российском рынке в более выгодных условиях, платя меньше налогов.
Дело в том, что в декабре 2019 года США, как основной поставщик электронных услуг, предложили сделать единый подход опциональным, и ОЭСР приняла идею к рассмотрению. Предложенный США режим safe harbor (правило безопасной гавани) оставляет за ИТ-гигантами право отказаться от разработанного ОЭСР решения. «В таком случае перед странами встанет вопрос, как быть с компаниями, которые откажутся от модели ОЭСР, — рассуждает Айрапетян. — Напрашивается только один вывод: взимать с них тот самый односторонний цифровой налог». Если при таком решении у России не будет готового механизма, придется с нуля разрабатывать цифровой налог, тогда как другие страны уже будут взимать платежи и получать дополнительные доходы, предупреждает ЦСР.
По предварительной оценке ОЭСР, дополнительные доходы от введения механизма в группе стран, в которую входит и Россия, составят в среднем около €390 млн в год. Односторонний цифровой налог принесет больше поступлений, отмечают в ЦСР, потому что по модели ОЭСР страны делятся друг с другом правом взимать налоги.
Разработка цифрового налога, по оценке экспертов, может занять около года.
При другом сценарии, если ОЭСР все же выработает единый подход, у России будет только одна проблема — как интегрировать в локальное законодательство механизм ОЭСР. Если консенсуса не будет, Россия просто сделает временный налог постоянным, резюмировали эксперты.
Какие страны ввели цифровой налог
Первой страной стала Франция, сделавшая это в 2019 году. Платежи по ставке 3% платят цифровые компании с суммарным доходом по всему миру от €750 млн, более €25 млн из которых принесли французские пользователи. Причем срок исковой давности по цифровому налогу увеличен с трех до шести лет. Однако Франция приостановила взимание налога до конца 2020-го с условием, что, если до конца года ОЭСР не выработает единый механизм, взимание налога возобновится. В 2020 году Франция планирует собрать благодаря новому налогу свыше €450 млн.
Турция с 1 марта начала взимать цифровой налог по ставке 7,5%. Великобритания планирует начать взимать цифровой налог по ставке 2% с апреля 2020 года и оценивает дополнительные доходы от £275 млн в 2021–2021 годах. Италия планирует ввести 3-процентный налог с января 2021 года и получать свыше €600 млн ежегодно. На случай, если ОЭСР не примет единый подход, свой механизм также разработала Испания.
Как правило, в этих странах налогом облагается прибыль компаний от трех основных видов услуг:
Венгрия взимала налоги с онлайн-рекламы на венгерском языке по прогрессивной ставке от 5,3 до 7,5% и 5% при вторичном налоговом обязательстве. Однако за 2018 год венгерский налоговый орган отчитался о низком уровне собираемости с зарубежных компаний и обнулил налог.
Минусы цифрового налога
Вместе с преимуществами введения цифрового налога эксперты ЦСР оценили возможные негативные последствия такой односторонней меры.
На налоги от одной и той же онлайн-сделки, например между пользователями во Франции и Италии, могут претендовать обе страны. Из всех стран, которые внедрили цифровой налог, лишь Великобритания предусмотрела меры для частичного устранения двойного налогообложения. В частности, компаниям разрешено вычитать расходы на уплату цифрового налога из базы по налогу на прибыль, а также относить 50% налогооблагаемых доходов на юрисдикцию, где действует аналогичный цифровой налог.
Резюмируя, эксперты ЦСР подчеркивают, что «у варианта с односторонним введением в России цифрового налога несколько более выгодная позиция». «Однако концептуально оба варианта равны в балансе связанных преимуществ и недостатков. Итоговое решение должно зависеть от приоритетов государственной экономической политики», — заключается в докладе.
Полное руководство по корпоративному налогу в России
Корпоративный налог в России и налоговые обязательства у источника различаются в зависимости от структуры бизнеса. В этом руководстве объясняются различные ставки корпоративного налога в России.
Корпоративный налог в России — это прямой налог, взимаемый с любой прибыли от бизнеса. Прибыль обычно представляет собой доход организации за вычетом ее расходов. В России корпоративный налог — это налог на прибыль организации (буквально, налог на прибыль организации).
Если вы ведете бизнес в России, это руководство объясняет основы корпоративного налогообложения в России в соответствии с российским налоговым кодексом. Разделы включают такие темы, как:
Система корпоративного налогообложения в России
Российские юридические лица платят налог со своего дохода по всему миру, хотя льгота по кредитам предоставляется для любых иностранных налогов в пределах суммы, которая должна была быть уплачена в соответствии с российскими правилами. Иностранные организации уплачивают налог с доходов от коммерческой деятельности в России и с пассивных доходов из российских источников.
Налоговые режимы
В то время как общие налоговые правила применяются на федеральном уровне в соответствии с российским налоговым кодексом, региональные и местные власти регулируют налоговые ставки, чтобы стимулировать местный бизнес. Некоторые регионы предлагают инвесторам стимулы, такие как более низкая ставка налога на прибыль, освобождение от налога на имущество при определенных условиях или другие специальные послабления. Многие из этих диспропорций постепенно регулируются, поскольку региональные исключения приводятся в соответствие с федеральным налоговым кодексом. Однако к 2023 году любые другие региональные налоговые льготы для российских предприятий прекратят свое действие.
В целом, существует пять типов специальных налоговых режимов: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности, налогообложение соглашений о разделе продукции и патентная система налогообложения.
Российские корпоративные налоги применяются к доходам и прибыли, полученным в России. Ставки корпоративного налога варьируются в зависимости от типа бизнеса и статуса налогоплательщика, будь то компания-резидент или компания-нерезидент. Некоторые российские налоги у источника выплаты (WHT) также освобождаются от уплаты налогов в определенных ситуациях в соответствии с российской налоговой системой.
Кто платит корпоративный налог в России?
Корпоративный налог в России для индивидуальных предпринимателей
Российские власти не рассматривают индивидуального предпринимателя как юридическое лицо, хотя вам все равно необходимо зарегистрироваться по налоговым причинам. Предприятия платят налоги в соответствии с правилами российского налога на прибыль. Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют преимущество, когда речь идет о корпоративном налоге в России: им не нужно представлять отчеты по корпоративному налогу.
Кроме того, у российских предпринимателей есть возможность выбрать альтернативную российскую налоговую систему, такую как единый налог на аккредитованный доход, упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог или систему индивидуального налогообложения, доступную для резидентов определенных экономических зон.
Лица, открывающие бизнес в России в единоличном владении, несут ответственность за долги своего бизнеса своим имуществом, за исключением инструментов торговли, которые им необходимы для заработка на жизнь. Таким образом, индивидуальный торговец несет полную ответственность за действия бизнеса и имеет разрешение получать все доходы и нанимать других членов команды.
Корпоративный налог в России для партнерств
Партнерские отношения в России известны как соглашения о совместной деятельности. Они платят налоги, как и любые другие компании, в то время как отдельные партнеры платят подоходный налог с любых личных доходов, полученных в результате экономической деятельности партнерства.
Корпоративный налог в России для компаний с ограниченной ответственностью
Общества с ограниченной ответственностью в России называются ООО (сокращенная версия « Общество с ограниченной ответственностью» на русском языке), а ставки налога зависят от того, какую налоговую систему выберет компания. Есть несколько вариантов, например:
Если вы выберете общую систему налогообложения, компания уплачивает следующие российские корпоративные налоги:
Для сравнения: единый налог на зачисленный доход обычно освобождается от подоходного налога, налога на имущество и российского НДС. В России корпоративные налоги уплачиваются как единый налог не с реальных доходов, а с прибыли по каждому виду деятельности. Эта система доступна не во всех регионах России и распространяется на определенные виды деятельности, определенные законом.
В этой конкретной системе предприятия платят налоги в конце каждого квартала. Единая ставка корпоративного налога в России составляет 15% от прибыли. Однако налоговые обязательства могут снизиться до 7,5% по указанию муниципальных властей.
Закрытый акционерный корпоративный налог
В России закрытые акционерные общества именуются ЗАО. Ставки корпоративного налога в России фактически аналогичны налоговым системам, применяемым к компаниям с ограниченной ответственностью: общая система налогообложения, единый налог на закрепленный доход и упрощенная система налогообложения.
Ставки корпоративного налога в России
Как правило, иностранные компании, являющиеся постоянными юридическими лицами и получающие прибыль из российских источников, обязаны уплачивать 20% своей прибыли в качестве корпоративного налога в России. Это снижение по сравнению с 24% ставкой, применяемой около десяти лет назад, однако отчасти для того, чтобы побудить больше корпораций платить налоги.
Нерезиденты также облагаются налогом на прибыль в размере 10–20%. Это зависит от типа дохода и методов, используемых для расчета налоговых обязательств корпорации.
До 2023 года корпоративный налог в России выглядит следующим образом: 3% поступает в федеральный бюджет и 17% — в регион, в котором действует налогоплательщик. На практике региональные корпоративные налоги могут опуститься до 13,5%. Таким образом, общие налоговые ставки могут варьироваться от 15,5% до 20%.
Налогоплательщики, участвующие в инвестиционных проектах в Восточной Сибири и дальнейших регионах Дальнего Востока, могут снизить ставку налога на прибыль на определенный период стабильности (до 0% в некоторых случаях). С 2024 года 2% пойдет в федеральный бюджет и 18% — в региональные бюджеты.
Налог на дивиденды в России
Юридические лица в России обязаны платить налог на дивиденды от других юридических лиц по фиксированной ставке 13%. Есть ряд исключений для участия, таких как:
Дивиденды от компаний, зарегистрированных в налоговых оффшорных зонах, не подпадают под это налоговое освобождение.
Однако налоги, удерживаемые у источника с дивидендов из-за границы, могут быть зачтены в счет российских налогов.
С другой стороны, российские предприятия, выплачивающие дивиденды иностранным юридическим лицам, обязаны платить стандартную ставку налога в размере 15%. Налог должен удерживаться российским юридическим лицом, выплачивающим дивиденды. Налог может быть снижен до 5–10% в случае заключения соответствующего договора об избежании двойного налогообложения.
Льготы, льготы и налоговые льготы в отношении корпоративных налогов в России
Освобождение от корпоративного налога в России
Некоторые виды организаций освобождены от уплаты корпоративного налога в России. Организации, получившие статус исследовательских или коммерческих участников проектов инновационного проекта «Сколково», имеют право на 10-летнее освобождение от уплаты корпоративных налогов в России с момента получения этого статуса. После потери статуса организации теряют налоговые льготы.
Кроме того, любые доходы от азартных игр также освобождаются от корпоративных налогов в России, потому что они уже будут облагаться налогом с этих доходов.
Корпоративные налоговые отчисления в России
Российские юридические лица могут вычитать расходы по методу начисления. Такие расходы должны быть надлежащим образом задокументированы и направлены на получение дохода. Они не должны быть указаны в российском налоговом кодексе как не вычитаемые для целей налогообложения.
Типичные вычеты включают такие вещи, как:
Корпоративные налоговые скидки в России
Компании, работающие на территории Федерации, могут воспользоваться рядом налоговых льгот для компенсации своих российских корпоративных налогов. В отношении конкретной ситуации вашего бизнеса лучше всего проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером, но вот лишь некоторые из доступных налоговых льгот:
Малый и средний бизнес также может воспользоваться специальными налоговыми таблицами в соответствии с российским налоговым законодательством. К ним относятся единый и упрощенный режимы, а также единый сельскохозяйственный налог.
Эти льготы периодически пересматриваются, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом для обеспечения соблюдения.
НДС в России
НДС — один из самых важных налогов в России и один из крупнейших вкладчиков в российскую экономику — взимается центральным правительством и подлежит уплате в федеральный бюджет. Российское законодательство по НДС регулирует порядок и место взимания НДС.
Косвенный налог взимается по стандартной ставке, но в определенных случаях она может быть снижена, в то время как некоторые виды бизнеса могут претендовать на освобождение. Как правило, компании в России добавляют НДС к своим счетам и возвращают его в налоговые органы.
Кто платит НДС
Налогооблагаемые операции — это поставки товаров и услуг, импорт и экспорт товаров, электронные услуги, имущественные права, а также строительные работы для собственных нужд налогоплательщика. Финансовые и аналогичные операции (страхование, займы, обращение ценных бумаг и т. Д.) Обычно освобождаются от НДС. Есть и другие важные исключения, такие как передача прав интеллектуальной собственности на патенты, программное обеспечение и коммерческую тайну.
Иностранные поставщики электронных услуг, таких как интернет-реклама, веб-хостинг, продажа электронных книг и другого онлайн-контента, должны регистрироваться для целей НДС при продаже российским клиентам.
С 2019 года иностранные компании, предоставляющие электронные услуги российским клиентам, должны получить регистрацию НДС в России и самостоятельно платить НДС.
Российские предприятия могут взыскать НДС с этих и ряда других платежей, включая разработку программного обеспечения, консалтинговые, юридические и маркетинговые услуги (однако, за некоторыми исключениями).
Ставки НДС в России
С 2019 года стандартная ставка НДС составляет 20%. Сниженные ставки НДС 10% и 0% применяются к определенным товарам, работам и услугам. НДС при экспорте товаров 0%.
Как зарегистрироваться для НДС
Минимальный порог налога на добавленную стоимость в России составляет 2 миллиона рублей для местных компаний, поставляющих товары и услуги в пределах страны — после этого они должны зарегистрироваться и начать платить НДС. Другие, например, импортные трейдеры и иностранные компании, должны подать заявку на получение номера НДС сразу после регистрации своего бизнеса.
При регистрации для плательщика НДС владельцев бизнеса попросят предоставить ряд документов, в том числе:
Иностранные компании должны предоставить аналогичные документы от властей своей страны. Однако важно отметить, что иностранные компании должны назначить местного представителя для налоговой регистрации и регистрации НДС.
Регистрация НДС производится в Федеральной налоговой службе, и организации получают свои номера плательщиков НДС в течение нескольких дней.
Как платить НДС в России
В России декларации по НДС должны подаваться в налоговые органы в виде распечаток или в электронном виде каждый квартал. Они подлежат оплате 20 числа первого месяца следующего квартала.
С 2019 года компании могут подавать заявки на возмещение НДС после того, как совокупные налоговые платежи превысят отметку в 2 миллиона рублей.
НДС агенты
Если иностранная компания, не представленная в России (т. Е. Не зарегистрированная в российских налоговых органах), осуществляет продажи, отвечающие критериям НДС, налоговые агенты должны будут рассчитывать, удерживать и уплачивать НДС от имени этой компании. Как правило, налоговыми агентами по НДС могут быть покупатели товаров или услуг, зарегистрированные в России, или платежные посредники, зарегистрированные в России.
Возврат НДС в России
Покупатель налогооблагаемых товаров, работ или услуг имеет право возместить входящий НДС в полной сумме при условии наличия необходимых подтверждающих документов и при условии, что приобретенные товары, работы или услуги предназначены для операций, облагаемых НДС (независимо от фактического выходного НДС. начислено).
Если приобретенные товары, работы или услуги используются как для налогооблагаемых, так и для необлагаемых налогом операций, входящий НДС подлежит возмещению пропорционально. Внутренний контроль для добросовестных поставщиков является ключевым элементом поддержки возможности удержания НДС. При истребовании расходов прошлых периодов следует учитывать трехлетнее ограничение права на участие.
Год корпоративного налогообложения в России
Корпоративный налог в России рассчитывается за календарный год, то есть с января по декабрь. Годовой отчет должен быть подан до 28 марта года, следующего за окончанием налогового года.
Компании производят платежи по корпоративному налогу на основе фактических результатов ежемесячно или ежеквартально, при этом окончательный платеж должен быть произведен до 28 марта.
До 2020 года компаниям разрешается переносить налоговые убытки за предыдущий год в хронологическом порядке при условии, что только 50% каждой годовой базы налога на прибыль может уменьшаться каждый год. Это ограничение истекает в 2021 году, и не будет ограничения на размер налогооблагаемой прибыли, которая может быть уменьшена на убыток.
Как подать корпоративную налоговую декларацию в России
Другие виды налога на бизнес в России
Компании, работающие в России, могут быть обязаны платить ряд других налогов в зависимости от характера их бизнеса. Среди этих налогов:
С 2020 года применяются новые правила расчета налога на имущество; Поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы определить уникальное положение вашей компании.
Российские работодатели не имеют права платить налог на заработную плату, но обязаны платить отчисления на социальное страхование. Эти выплаты поступают в федеральный бюджет, Государственный пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования. Для всех сотрудников действуют следующие выплаты:
Консультации по корпоративному налогообложению в России
Применяемые ставки корпоративного налога в России различаются в зависимости от того, где находится ваш бизнес. Гибкость системы, а также региональные исключения и вычеты, а также широкие возможности для интерпретации делают целесообразным для иностранных владельцев бизнеса обращаться за советом к экспертам, прежде чем определять вероятные налоговые последствия и окончательно оформить свои отчеты.