Красное сальдо что это такое
Сальдо
Сальдо (са́льдо) — это разность между поступлениями и расходами за определённый промежуток времени.
Сальдо в бухгалтерском учёте
Сальдо в бухгалтерском учёте — остаток по бухгалтерскому счёту, разность между суммой записей по дебету и кредиту счетов:
Дебетовое сальдо (дебет больше кредита) отражает состояние данного вида хозяйственных средств на определённую дату и показывается в активе баланса.
Кредитовое сальдо (кредит больше дебета) отражает состояние источников хозяйственных средств и показывается в пассиве.
Если счёт не имеет остатка (сальдо равно нулю), то такой счёт называется закрытым.
В бухгалтерском учёте некоторые счета могут одновременно иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.
При анализе бухгалтерского счёта за определённый промежуток времени, например — последний месяц, выделяют:
Сальдо начальное (входящее) — остаток по счёту на начало периода. Рассчитывается на основании предыдущих операций.
Дебетовый и кредитовый обороты за период — рассчитывается на основании операций только за рассматриваемый период.
Сальдо за период — суммарный результат операций за рассматриваемый период.
Сальдо конечное (исходящее) — остаток по счёту на конец периода. Обычно рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за период.
Сальдо во внешнеторговых отношениях
Характеризуя внешнеторговые отношения, часто рассматривают сумму экспорта и импорта, поступления из-за границы и платежи за границу за определенный период, например, за год.
При этом выделяют сальдо торгового баланса и сальдо платёжного баланса.
Сальдо торгового баланса
Основу внешней торговли составляют экспорт и импорт. Разница между этими величинами за определенный период и называется сальдо торгового баланса.
При этом сальдо торгового баланса может быть отрицательным или положительным.
Положительное сальдо торгового баланса означает превышение экспорта над импортом (страна больше продаёт, чем покупает).
Отрицательное сальдо торгового баланса означает превышение импорта над экспортом (страна больше покупает, чем продаёт).
Ситуация превышения импорта над экспортом (отрицательный торговый баланс) рассматривается как негативная, так как в результате такой политики страну заполняют зарубежные товары, отчего страдает отечественный производитель, а деньги выводятся из страны за границу.
Сальдо платёжного баланса
В отношениях между государствами всегда присутствуют денежные расчеты.
Сальдо платёжного баланса также может иметь положительно или отрицательное значение.
Положительное сальдо платёжного баланса означает превышение всех платежей, поступающих в страну из-за границы, над платежами из данной страны в другую страну.
Отрицательное сальдо платёжного баланса означает превышение платежей из страны над платежами в страну.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Современные инструменты оптимизации ликвидности компании
Ликвидность предприятия — это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Другими словами, ликвидность предприятия — это показатель его финансовой стабильности. В настоящее время предприятия используют различные инструменты для повышения степени организации процесса оптимизация управления ликвидностью холдинга.
Ключевые слова: Ликвидность, эффективность, кэш-пулинг, финансовый риск, красное сальдо, холдинг.
The liquidity of the company is the ability to pay off the company’s debts in a short time. In other words, the liquidity of an enterprise is an indicator of its financial stability. Currently, enterprises use various tools to improve the degree of organization of the process of optimizing the holding’s liquidity management.
Keyword: Liquidity, efficiency, cash-pooling, financial risk, red balance, holding.
Управление ликвидностью является краеугольным камнем в функционале казначейства или финансового отдела любой организации. Чёткое понимание влияния финансовых потоков на состояние текущей ликвидности компании даёт возможность принятия взвешенных решений в короткие сроки.
Те, кто упускает из виду риски, связанные с вероятностью возникновения так называемого «кассового разрыва» (отсутствия наличных средств для оплаты счетов), делают это на свой страх и риск, и часто такая ситуация ведет если не к полной, то к временной приостановке деятельности.
То, насколько внимательным будет отношение руководства компании и финансового блока к задачам, связанным с управлением денежными потоками, наличными средствами в кассе и остатками денежных средств на банковских счетах, напрямую влияет на способность компании финансировать закупки материалов, оплачивать оказанные услуги, осуществлять инвестиции, а также покрывать долги.
Процесс управления ликвидностью предполагает сопоставление размера имеющихся и ожидаемых поступлений наиболее ликвидных активов (тех, которые можно легко и быстро конвертировать в денежные средства) с краткосрочными и долгосрочными обязательствами компании.
Целью этих мероприятий является не допустить:
1) кассовых разрывов;
2) необходимости привлечения краткосрочных кредитов для покрытия операционных расходов;
3) срочной продажи активов компании по заниженной стоимости.
В рамках работы над снижением риска потери ликвидности компании необходимо осуществлять оперативное управление дебиторской задолженностью, делая этот процесс упорядоченным и предсказуемым.
Важным элементом процесса управления ликвидностью компании является и противоположное направление – контроль расходов или управление кредиторской задолженностью. Основной принцип в рамках этого направления – отложить на отдаленный срок оплату приобретенных товаров или услуг, обслуживание непогашенных обязательств и долгов фирмы перед третьими сторонами, одновременно выявляя и устраняя все случаи невыполнения компанией своих обязательств в установленный срок.
Исходя из понятия денежного цикла, можно выделить несколько важных принципов, повышающих финансовую ликвидность предприятия:
необходимо оплачивать кредиторскую задолженность как можно позже без рисков для бизнеса;
необходимо следить за минимизацией величины операционного цикла;
необходимо стремиться к сокращению срока и увеличению коэффициента собираемости дебиторской задолженности.
К распространенным инструментам оптимизации ликвидности компании и управления финансовыми рисками, используемым многими фирмами различного размера, относятся:
1) Кэш-пулинг – консолидация денежных средств на едином мастер счете для покрытия долгов или инвестирования свободных денежных средств филиалов или «дочек» компании;
2) Неттинг – централизация расчетной и платежной функции нескольких дочерних предприятий или филиалов в одном финансовом центре;
3) Фабрика платежей – автоматизация платежной функции.
4) Бюджет движения денежных средств и единый платёжный календарь;
5) Внутрикорпоративные и межкорпоративные займы;
6) Открытие кредитных линий в банках, а также иные способы привлечения внешнего финансирования (например, синдицированный кредит, IPO);
7) Получение банковской гарантии;
8) Аккредитив и факторинг;
9) Оптимизация процесса управления остатками на счетах и наличных средств в кассе;
10) Инвестирование временно свободных денежных средств с максимальной выгодой.
Компания ОАО «РЖД» характеризуется сложной производственной и финансовой структурой, и в данной статье рассмотрен вопрос организации процесса оптимизация управления ликвидностью холдинга.
С недавнего времени в рамках оптимизации и синхронизации ежедневных денежных потоков, решения проблем просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, выполнения типовых условий расчётов с контрагентами, закреплённых в договорах, управления остатками денежных средств на расчётных и доходных счетах в компании стали использоваться определённые инструменты, такие как: матрица внутригрупповых оборотов, единый платежный календарь, механизм «Красного сальдо» и механизм «Кэш-пулинга». Эти механизмы применяются в совокупности и образуют логически завершённый комплекс действий по оптимизации управления ликвидностью (рисунок 1).
Механизм «Красное сальдо» начал применяться в финансовой деятельности ОАО «РЖД» с 2019 года. При внедрении инструмента консолидации выручки и финансирования филиалов с учетом механизма «красное сальдо» в рамках проекта «Цифровое Казначейство» в состав пула счетов были включены доходные и расчетные счета сначала одной Центральной и региональных дирекций её подчинения для аккумулирования выручки на центральном расчетном счете компании. В ходе тестирования и промышленной эксплуатации особое внимание уделялось своевременности расчетов с персоналом и минимизации остатков на счетах, а также исключению досрочного финансирования расчетов при соблюдении предельных сроков оплаты с контрагентами.
В дальнейшем в тиражирование реестра «Красное сальдо» будут включены остальные филиалы компании. На данный момент дополнительных рисков в ритмичности финансирования платежей региональных дирекций, связанных с разницей часовых поясов, не выявлено.
Переход к механизму «Красное сальдо» осуществлялся в 3 этапа:
Организация взаимодействия с банком.
Открытие доходного счёта филиала, заключение дополнительных соглашений о перечислении выручки на центральный расчетный счет;
Подготовка заявления для включения в пул счетов «красное сальдо»;
Направление в банк заявлений филиала и структурных подразделений о перечислении остатка денежных средств с расчётного счёта в вышестоящую организацию в конце дня накануне даты перехода.
Подготовка к работе в единой системе финансовых расчетов.
Проверка полномочий пользователей;
Ограничение приёма сводных заявок на финансирование до момента перехода;
Оповещение причастных подразделений;
Ознакомление с требованиями нормативных документов (регламент взаимодействия, операционные инструкции);
Оповещение контрагентов об изменении реквизитов для перечисления выручки;
Определение последовательности перевода подразделений филиала в механизм «Красное сальдо» (возможна этапность).
Механизм «Красное сальдо» реализуется в партнёрстве с банком на основе услуги «Кэш-пуллинг. Мастер счёт».
Суть механизма «Красное сальдо» в том, что осуществляется проведение платежей при отсутствии денежных средств на расчётном счёте подразделения и одновременном резервировании средств на мастер-счёте компании (внутридневной овердрафт). В последующем происходит пополнение мастер-счёта с центрального расчётного счёта, а после окончания операционного дня (в 23.30 местного времени для каждого региона) происходит автоматическое перечисление на расчётный счёт подразделения для погашения отрицательного остатка. Сумма пополнения мастер-счёта определяется по данным реестров платежей филиалов, входящих в пул (условно сформированное объединение счетов Участников Пула, по которым проводятся расчёты).
Цель данного механизма заключается в повышении финансовой эффективности и снижении финансовых рисков;
сокращение расходов на внешнее заимствование;
минимизация остатков на расчётных счетах филиалов и их структурных подразделений;
сокращение документооборота при формировании потребности в финансировании и снижение трудоёмкости персонала;
соблюдение сроков расчётов с персоналом;
сокращение сроков проведения платежей при соблюдении предельных сроков оплаты.
Последовательность движения денежных средств в пуле «Красное сальдо» можно представить в виде 5 последовательно идущих друг за другом этапов:
1. Подразделение направляет в банк платежи независимо от наличия денежных средств на расчётном счёте
2. Платежи принимаются банком, исполняются установленным порядком, в том числе зачисления на лицевые счета сотрудников.
3. В результате этапа 2 на расчётном счёте подразделения формируется отрицательный остаток – красное сальдо. На мастер-счёте компании формируется резерв на погашение задолженности рассматриваемого подразделения.
4. В 23.30 местного времени автоматически банк проводит погашение отрицательного остатка: денежные средства фактически перечисляются с мастер-счёта компании на расчётный счёт подразделения.
5. По итогам работы за день остаток денежных средств на расчётном счёте по банковской выписке – ноль.
Последовательность движения денежных средств в пуле «Красное сальдо» изображена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Последовательность движения денежных средств в пуле «Красное сальдо»
Реализация механизма «Красное сальдо» предусматривает обязательное разделение доходного и расходного потоков, с открытием доходного счёта в центральном аппарате филиала, его ежедневным обнулением и перечислением и аккумулированием выручки на Центральном расчётном счёте. Платежи проводятся с учётом внутридневного овердрафта с погашением отрицательного остатка в конце дня без физического притока денежных средств в структурные подразделения филиалов всех регионов. Также происходит отказ от функционала сводной заявки на финансирование – каждое требование теперь это элемент массива данных, где отсутствует ограничение по сроку согласования. Ранее механизм был ограничен особенностью создания сводной заявки на финансирование, она формировались в зависимости от сроков оплаты, но не ранее 11 дней до предельного срока оплаты. Это приводило к более длительным срокам проведения платежей более 5 дней, в то время как механизм «Красное сальдо» делает возможным сократить этот срок до 1-2 дней.
Механизм «Красное сальдо» схематично изображен на рисунке 3.
Рисунок 3 – Финансирование в рамках механизма «Красное сальдо»
Кэш-пулинг позволяет уйти от ситуации, когда одновременно одни компании в группе вынуждены брать кредиты для финансирования текущих операций, выплате заработной платы и т.д., а другие имеют избыток ликвидности, размещая свободные средства на депозитах. При этом превышение кредитных ставок одних участников группы над депозитными для других негативно влияет на общий финансовый результат группы. Механизм cash-pooling’ асхематично изображен на рисунке 4.
Существует одно важное и общее условие для всех видов кэш-пулинга – все счета участвующих в нем компаний должны быть открыты в одном банке.
Механизм «Кэш пулинга» реализуется через соглашение о порядке предоставления займов между компанией (Заёмщик) и дочерними обществами (Займодавец). Денежные средства предоставляются Заёмщику Займодавцем на условиях срочности и возвратности, Заёмщик обязуется возвратить займ, уплатить проценты за пользование займом и использовать займ в порядке и на условиях, предусмотренных соглашением. Целевым назначением займов является финансирование текущей деятельности Заёмщика. Каждый транш сопровождается письмом с подтверждением Заёмщика и Займодавца о согласовании условий займа.
Рассмотренные механизмы являются современными инструментами организации процесса оптимизация управления ликвидностью и снижения финансовых рисков холдинговых структур. Они позволяют решить вопросы оптимизации и синхронизации ежедневных денежных потоков, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, выполнения типовых условий расчётов с контрагентами, закреплённых в договорах, управления остатками денежных средств на расчётных и доходных счетах.
Список использованных источников
Анализ финансовых показателей деятельности ОАО «РЖД» [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovyh-pokazateley-deyatelnosti-oao-rzhd-za-period-realizatsii-iv-etapa-reformirovaniya/viewer (дата обращения: 20.10.2020).
Операционная инструкция «Формирование реестра «красное» сальдо. М.Л. Петровцева. Москва. 2020.
Программа стратегического развития ОАО «РЖД» на период до 2025 года [Электронный ресурс] – URL: https://annrep.rzd.ru/reports/public/ru?STRUCTURE_ID=4586 (дата обращения: 20.10.2020).
Тиражирование механизма «Красное сальдо». Синхронизация денежных потоков. Котова Н.И., Пушкина О.А., Котвицкая Т.С. Сентябрь 2020.
Транспортная стратегия Российской Федерации на период до 2030 года Министерство транспорта Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://www.mintrans.ru/ministry/targets/187/191/documents (дата обращения: 20.10.2020).
Учет и финансовый менеджмент: концептуальные основы : учеб. пособие / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов, Е. Р. Синянская ; [науч. ред. Т. В. Зырянова] ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2018. — 164 с.
Красное сальдо в банке
Красное сальдо
Автор ?львира Хабибуллина задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Что такое «красное сальдо»? и получил лучший ответ
приднестровье это что?
Приднестровье — территория, прилегающая к реке Днестр на всём протяжении её течения
спросили в Косяк
Вопрос по корректности проводок 60.1 и 60.2
вчера писал примерно на эту тему, но только про счета 62.1, 62.2
Как во многих странах мира, рождаемость в Германии ниже уровня воспроизводства
подробнее.
Фото: Виктор Суриков
Вкладчики оббивают пороги АСВ в ожидании встречи с директором департамента страхования банковских вкладов Агентства Алексея Абрамова
Россияне попытались добиться от представителей Агентства по страхованию вкладов ответа, когда им выплатят положенную страховую сумму, проценты по вкладам, и что делать с пенсионными счетами.
Из пострадавших в должники
Самое грустное в процессе отзыва банковских лицензий — то, что бизнесмены практически не имеют шансов получить обратно свои деньги. Поскольку контролирующие органы порой не могут разобраться с физлицами.
Кстати, о вкладчиках — 14 декабря клиенты Арксбанка, Росинтербанка, банка и банка «Камский Горизонт» собрались около здания Агентства по страхованию вкладов, чтобы выяснить насущный вопрос: «где же наши деньги»? Людям пришлось ждать на улице общения с представителями АСВ вовсе не потому, что им жарко. Просто в здание активистов не пустили: вход был обнесен ограждениями, за которыми приготовились к обороне суровые охранники.
До сих пор непонятно, почему представители Агентства так сурово обходятся с россиянами. Ведь должны привыкнуть, что на поклон к директору департамента страхования банковских вкладов АСВ Алексею Абрамову ходят постоянно. И когда паломничество прекратится, никто не скажет, ведь ЦБ каждый месяц лишает лицензий не менее шести банков.
На этот раз господин Абрамов, директор департамента страхования банковских вкладов Агентства, предпочел общаться с ходоками на улице. В частности, в ответ на вопрос о красном сальдо (бухгалтерское понятие, означающее ситуацию, когда счет уходит в минус — прим. редакции), он заявил следующее:
«Ситуация с красным сальдо нам знакома. Мы будем решать ее. Решение проблемы будет обсуждаться в ближайшее время».
Как нам сообщил источник, знакомый с ситуацией в ВПБ, незадолго до отзыва лицензии крупные вкладчики смогли получить сумму, превышающую застрахованную государством, оставив на счету 1,4 миллиона рублей. Однако при обращении в АСВ выяснилось, что, ориентируясь на расходный ордер, Агентство вычитает эту сумму из страховой суммы вклада. В итоге красное сальдо, а клиент оказывается должником банка!
Путаница с процентами и очередностью выплат
Участников встречи также волновал вопрос выплаты процентов. Если Агентство начало выплачивать страховую сумму (до 1,4 миллиона рублей), то с процентами черти что творится.
«Мы разбираемся с вопросами по мере тяжести. Проценты далеко не у всех можно посчитать утерянных документов», — объяснил задержки в выплатах Абрамов.
У активистов на очереди новые вопросы: в каком порядке ведется обработка заявлений о несогласии и идут выплаты? Почему деньги раньше получают те, кто писали заявления позже?
Еще запутаннее ситуация выглядит с банками: вкладчики АРКС Банка ждут выплат с середины лета, а клиенты ВПБ уже получают возмещения. По словам бывшего сотрудника банка, возможно, это связано с тем, что реестр обязательств ВПБ перед вкладчиками был передан временной администрации еще в сентябре — незадолго до начала страховых выплат.
Любопытно также, что одними из первых деньги получили вкладчики, которые громче других требовали призвать Агентство к ответу. Те, кто участвовал во встречах, писал на форумах и в социальных сетях, общался с журналистами.
Человечки против бюрократической машины
Истории у клиентов банков с отозванными лицензиями разнятся, но есть и один общий момент — борьба с бюрократической машиной, которая упорно не желает расставаться с деньгами, опираясь на странные данные и пытаясь выплатить страховку по минимуму.
Сначала представители Агентства по страхованию вкладов ссылались на недостаточно оперативную работу временной администрации. Мол, скоро в банки придут наши сотрудники, и вот работа точно закипит!
Потом они жаловались на людей, «слишком часто пишущих заявления о несогласии с размером выплат», которые в итоге «дублируют друг друга и создают лишнюю суматоху в работе агентства».
Затем вкладчиков кормили очередными отговорками: «Ждите, задержка выплат произошла по причине перехода дел от В.А к К.У (от временной администрации к конкурсному управляющему — прим. редакции)».
И все это время медлительность бюрократических процессов объяснялась борьбой с мошенниками — все бумаги необходимо проверить и перепроверить. Не дай Бог, мошенник озолотится за счет государства. Вкладчики уже сами смеются над этой ситуацией:
«Потом объявят карантин гриппа», — пишет один из пострадавших на банковском форуме.
«Вообще, складывается чувство, что ты холоп перед барином. Абрамов, как человек, и правда, интересный, хороший психолог. Разговоры ни о чем — его прерогатива, тут уж ничего не попишешь! Встреча заняла минут сорок, потом восхищенные люди говорили, вот какой молодец, мол», — делится мнением другая вкладчица.
По предположению клиентов банков с отозванными лицензиями, дело принимает для них дурной оборот — у АСВ не хватает средств на все выплаты. Именно поэтому Агентство и затягивает с выплатами.
Вернемся к процентам. Если «тела» счетов на сумму до 1,4 миллиона рублей получили многие, то набежавшие проценты смогли забрать из банков далеко не все. Люди не хотят и не собираются верить словам Абрамова о том, что не нужно постоянно писать новые заявления о несогласии с суммой вклада.
«Я хочу вернуть свои деньги. Если новое ЗОН не писать, то явно не дождешься — они себе поставят галку „выплачено“ и все…» — считает бывшая клиентка одного из банков.
А вот еще одна проблемная категория вкладчиков — те, у которых был открыт пенсионный счет.
«У папы вклад Пенсионный. Деньги вклада получил, но не все. На вклад перечислялась пенсия, вот последнее перечисление и не отдали. Документа подтверждающего, что ее перечислили, у него нет. Куда бежать, чтобы найти этот документ? Кто с такой ситуацией сталкивался? Как действовали?», — вопрошают растерянные люди на форумах.
Один на один с системой
В сухом остатке получается, что люди, которые просто открыли вклад в банке, при сбое системы остались со своей проблемой один на один. От представителей АСВ не последовали никаких четких указаний, что делать и зачем. Лишь замечание, чтобы им не мешали работать.
Итог — россияне повсеместно теряют доверие к банкам и банковской системе в целом. Госкорпорация, вместо выполнения своих обязанностей, винит банки во всех грехах и затягивает с выплатами. И абсолютно не понятно, что делать человеку, открывшему вклад в банке с действующей лицензией, который в итоге не может забрать собственные деньги, положенные по закону?
До Нового года остается все меньше рабочих дней. В преддверии праздника вкладчикам остается уповать, что господин Абрамов сдержит свои слова: «Выплатим до конца года». Впрочем, таких надеющихся с вчерашнего дня стало куда больше — ЦБ лишил лицензии еще четыре российских банка. Только их клиентам страховые выплаты светят лишь в следующем году — и то после дождичка в четверг.
Cлово имеет итальянское происхождение, его перевод звучит примерно, как «расчет» или «остаток». С XIX века понятие начали применять в отношении остатков по счетам бухучета. Принципиально смысловая нагрузка слова не изменилась и приобрела довесок – употребление и в переносном смысле, использование в описании внешнеэкономической деятельности. Задавая вопрос, сальдо что это такое простыми словами, мы рассчитываем услышать нечто необычное. Однако истоки термин не потерял и поныне ассоциируется в первую очередь с бухучетом.
Что такое сальдо простыми словами
Сальдо — это разность значений дебета и кредита счетов. В самом общем из значений сальдо предполагает некий остаток на определенный день, разницу. На видах сальдо мы остановимся чуть позже, а сейчас рассмотрим примеры значений этого слова в разных сферах.
Во внешней торговле это разность между страновым экспортом и импортом. С помощью анализа платежного баланса можно анализировать плавающие курсы валют РФ и определять давление на курс национальной валюты..
В платежах – разность между оплаченными и полученными от контрагентов суммами. В квитанциях на оплату услуг ЖКХ – это остаток (то есть переплата с предыдущего месяца) по лицевому счёту квартиры.
Что такое сальдо в бухгалтерии простыми словами
Как уже говорилось выше, для бухучёта данное понятие носит едва ли не сакральное значение. Отражая разность между дебетом и кредитом счетов, сальдо может быть и на левой, и на правой стороне счёта. Напомним, что правая сторона – это кредит, показывающий поступления на счет, когда он пассивный и расход, когда счет активный. Левая сторона – это дебет, где наоборот, поступления отображаются, когда счет активный, а расход, когда счет пассивный.
При каждом движении сумм по счету разница между правой или левой стороной изменяется. Изменяется, таким образом, сальдо счета.
Рассмотрим простейший пример просчета сальдо в бухгалтерском учете счета в таблице ниже.