Ломка ндс что это такое
Исповедь обнальщика: толковый словарь
В связи с большим количеством запросов на термины, связанные с обналом, возникла идея составить соответствующий словарь.
Если на вас пытаются повлиять, используя непонятные выражения, стоит разобраться с чем вы имеете дело. Список будет пополняться.
Обнал (обналичка) — получение «чёрного нала» с целью ухода от уплаты налогов или для вывода украденных денежных средств. Как правило, реализуется через фиктивные сделки и вывод безнала с помощью подставных фирм.
Отмыв, оптимизация — различные схемы и операции для сокращения налоговой нагрузки или легализации средств, полученных незаконным путём.
Транзит — пересылка денежных средств между юридическими и физическими лицами, которая удлинняет цепочки контрагентов и связывает заказчиков «оптимизации» с исполнителями.
Конверт — конвертация валют и вывод денег за границу в обход валютного контроля.
Фирма-однодневка (серая фирма, техничка, прокладка, помойка) — разновидности фирм, зарегистрированных не для ведения хозяйственной деятельности, а с целью уклонения от уплаты налогов и проведения указанных выше операций. Иногда используются для мошеннических действий.
Номинальный директор (номинал, дроп, гном) — подставное лицо, на которого регистрируется фирма-однодневка или ИП. Является формальным руководителем, но не проводит финансовых операций самостоятельно. Бывают «разводные», которых ввели в заблуждение относительно их деятельности и «неразводные», предоставляющие свои данные и ставящие подписи сознательно. Для тех, кого ввели в заблуждение, существует несколько инструкций.
Бенефициар — выгодоприобретатель. Конечный получатель прибыли от сделки или деятельности организации.
Аффилированное лицо — физическое или юридическое лицо, действующее в интересах группы, к которой принадлежит и способное повлиять на ход предпринимательской деятельности.
Дробление — способ оптимизации налогов, связанный с разделением компании на несколько юридических лиц, которые фактически контролируются одним бенефициаром.
Ломка НДС (зашив НДС, бумажный НДС) — оптимизация налога на добавленную стоимость путём получения налогового вычета с помощью фиктивных сделок. Предоставляющая такие услуги площадка закрывает несуществующую сделку актами выполненных работ и подтверждает для заказчика вычет НДС. Ломка (или переворот) происходит, когда компания принимает НДС с одним назначением платежа, а дальше по цепочке уводит уже безНДС-ный безнал с другим назначением.
АСК — АСК-НДС (на текущий момент существует 3 версии). Автоматизированная Система Контроля за разрывами цепочек НДС, с помощью которой налоговая отслеживает движение вычетов.
Обнал со стола — сделка день-в-день, когда у продавца есть наличность на руках и её не нужно выводить. Стоит дороже, чем обычный обнал с отсрочкой.
Пластик — дебетовые карты, оформленные на подставных лиц, которые используются для снятия наличных в банкоматах.
Блок по 115-му — приостановка банковского счёта в соответствии с N 115-ФЗ (О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма). Это основной закон, которым руководствуются банки при вынесении решений о санкциях, если подозревают клиентов в налоговой оптимизации.
Чёрные списки ЦБ — Центробанк РФ совместно с Финмониторингом ведёт учёт лиц и организаций, замеченных в нелегальной деятельности или совершающих рискованные операции. Информация о них заносится в соответствующие списки и рассылается кредитным организациям, которые в связи с этим отказывают в обслуживании. Ошибочное попадание в списки можно оспорить через интернет-приёмную центробанка.
Чем опасна покупка «бумажного» НДС
Автор: Светлана Валюнина главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice
Чем опасна покупка «бумажного» НДС
Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice
До сих пор некоторые компании используют очень опасную схему – так называемый «бумажный» НДС. Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.
Как и зачем компании покупают НДС
Небольшие суммы входного НДС обычно обусловлены тем, что компания:
В целом, фирмы, покупающие НДС, можно разделить на две большие группы:
Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. Основная опасность в том, что инспекторы прекрасно знают все схемы обналичивания, а инструкцию по их обнаружению им помог разработать Следственный комитет.
С новыми опасностями в 2019 году столкнутся те фирмы, покупающие НДС, которые используют оптимизацию в виде фиктивных закупок с «бумажным» НДС. Мы уже рассказывали о том, почему банки будут выявлять схему уклонения от НДС. Скоро возможности, аналогичные тем, что имеют непосредственно банки, получат и налоговики.
«Камеральщикам» скоро станет без надобности запрашивать у банков выписки по расчетным счетам – система АСК НДС-2 будет подключена к банковским сервисам для:
Таким образом, анализ банковских выписок будет автоматизирован так же, как и проверка счетов-фактур.
Обзор основных рисков
При использовании агрессивных схем оптимизации налогоплательщиков подстерегают налоговые, финансовые и репутационные риски.
1. Доначисление НДС, пени, штраф
В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2017 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора. Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ. seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.
Возможно, сразу налоговая и не проявит интерес к подозрительным операциям – даже с учетом автоматизации контрольных мероприятий на раскручивание цепочки и обнаружение налоговых разрывов нужно время.
Однако отсутствие интереса не означает, что риски уже позади. Налоговики имеют право сделать доначисления и через 3 года, уже после того, как техническая компания:
В 2019 году для покупателей «бумажного» НДС опасность все еще представляют 2016–2018 годы – такова глубина выездной налоговой проверки.
2. Потеря крупных покупателей
Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями. Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений. Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.
Как проверить продавцов
Проверить, пройдет ли «бумажный» НДС камеральную проверку, можно, если получить информацию непосредственно из программного комплекса налоговой службы АСК НДС-2. В частности, речь идет о счетах-фактурах с НДС, который компания указала в своей Книге покупок. Узнать подноготную селлера можно, только если он дал согласие на раскрытие информации о себе из АСК НДС-2. Об этом сказано в письме налоговиков, с которым можно ознакомиться здесь.
Такое согласие дают большинство компаний, которым важно показать своим контрагентам, что выписанные ими счета-фактуры вполне легитимны.
Очевидно, что если контрагент компании не согласен открывать свои данные, то покупателю «бумажного» НДС может грозить камеральная, а, возможно, и выездная проверка. Таким образом, налоговики дали возможность налогоплательщикам оперативно оценивать:
Отметим, что однозначные выводы на основании отказа от открытия информации из АСК НДС-2 можно делать только в отношении торговцев «бумажным» НДС. В отношении компаний, которые реально выполняют работы (оказывают услуги, продают товары), такие выводы делать нельзя – вполне может быть, что такой отказ продиктован необходимостью сохранения не столько налоговой, сколько коммерческой тайны.
Альтернатива «бумажному» НДС
О нашем опыте разрешения таких ситуаций читайте здесь:
Безусловно, для разработки стратегии необходима помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки. Отметим, что разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании.
Все предложенные нами варианты представляют собой легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес, клиенту остается лишь:
Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и предложить законные варианты оптимизации.
Основным принципом нашей работы является «полезная бухгалтерия», бухгалтерия для бизнеса, наши специалисты всегда занимают проактивную позицию и помогают предотвратить налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.
Как зарабатывают разрывы и доначисления, покупая мутные услуги по НДС. Особенно у налоговиков
Сразу хочу предупредить. Бумажный НДС — это очень плохо. Если вы воспользуетесь такой услугой, то вас обязательно поймают, оштрафуют или даже посадят. Я призываю всех платить все налоги. И лучше с большим запасом. Всё, что описано ниже, — это очень плохо и опасно. Никогда так не делайте.
На «Клерке» есть авторский блог. В описании блога написано: «Оптимизация НДС, уточненки, любые объемы». Указан Телеграм для переписки. И ссылка на Телеграм-канал.
Если вы подумали, что речь про меня, то это не так. Знакомьтесь с ребятами.
Телеграм-канал у этих ребят очень хороший. Там есть материалы, как отличить хороший бумажный НДС от плохого. Написано здорово, со знанием дела. Мне очень понравилось. Говорю ответственно, т.к. большую часть этого текста написал я сам, в различных статьях на «Клерке». Ребята взяли мои тексты и скомпилировали из них свои в Телеграм-канале. Мне приятно. Если тебя копируют, значит, ценят. Хотя, копировать слово в слово подпись на «Клерке» — это немножко перебор.
Но речь не об этом. Потенциальный клиент пообщался с данным Телеграм-каналом. На предмет покупки бумажного НДС.
Я выложу здесь эту переписку. Ничего секретного в ней нет. Любой из вас может пообщаться с этими ребятами.
Дело в том, что многие клиенты, которые приходят ко мне, ранее обращались за услугами по НДС в различные Телеграм-каналы. Услугу им оказывали. Потом разрывы, боль, слезы, потеря денег и приход ко мне, плакаться.
У многих клиентов при общении с разными сервисами совершенно не работает голова. А ведь покупка бумажного НДС ничем не отличается от посещения врача или покупки автомобиля. Ключевое в любой покупке — это как можно больше узнать перед тем, как отдать деньги.
Вот на что обращают внимание те, кто решает покупать бумажный НДС у Телеграм- каналов.
1. Первым делом просят образец дерева АСК НДС. В нем видно, как именно люди делают свою работу. Это как поход к дантисту. Хороший дантист сразу расскажет, на каких материалах он работает. Что именно будет делать с вашими зубами. Покажет аналогичные примеры из его практики, до и после. И будет весьма странно, если врач вместо этого скажет: ложитесь, ща всё сделаем. Потом узнаете. А то у меня своя уникальная методика, я её раскрывать не хочу.
Хороший исполнитель всегда всё покажет, расскажет, разжует, даже самые детские вопросы.
Более того, он сам потом предложит проверить его работу, уже после оказания услуги. Чтобы дерево АСК НДС совпало с тем, что он предлагал вам изначально. Так видно, что вас не обманули. Если уж исполнителю по какой-то причине очень страшно светить данные, то он может показать схему с замазанными данными.
2. Запрашивают СУР юридических лиц, которые предоставят. Смотрят, что у юрлица серый или зеленый СУР по предыдущим кварталам. Что у него есть счета. Что нет гигантских недоимок или возмещений по прошлым кварталам. Хороший исполнитель и сам предложит посмотреть СУР. Как стоматолог, который расскажет о марке имплантов и их качестве перед установкой.
3. Если им начинают невнятно отвечать, разворачиваются и уходят.
Ведь продают дорогую и важную услугу. О её качестве и составе выясняют максимально долго.
Любые уклонения от прямых вопросов — это признак того, что либо человек сам не знает деталей и он жулик, либо низкокачественный посредник, либо очень сильно боится.
Особенно странно, если вперед просят денег. А уже потом обещают что-то рассказать.
4. Экспортный НДС. На любом рынке существуют мифы. Особенно много мифов в мутных сферах. И именно поэтому крайне тщательно изучают предлагаемую услугу. К примеру, продавцы бумажного НДС очень любят рассказывать про компании экспортеры, которые продадут «настоящий» НДС.
Скажу честно.Я сам лично никогда не видел в продаже настоящий экспортный НДС. Хотя я знаком лично с большинством крупных ребят на этом рынке. И когда-то даже совершил турне по южным регионам, чтобы найти этот самый волшебный НДС среди зерновиков, чья продукция почти целиком продается за границу.
Что значит экспортный НДС? То, что некое юрлицо после экспорта своей продукции не смогло возместить НДС из бюджета. И поэтому готово продать свой реальный НДС вам. Я объездил десяток крупных экспортеров, но реального НДС на продажу я не нашел. А ведь меня заводили за ручку и в компаниях со мной говорили доверительно. Почему же так?
Бывало, что зерновик сам рисовал НДС, чтобы его потом возместить. Никакого зерна на самом деле не было. Но ФНС не давала ему возместиться. В этом случае зерновик готов продать эту рисовку. Но посредники начинают называть это «реальным НДСом».
А вот реальный НДС после экспорта никогда не продаст. Вы бы обменяли 20% на 2%? Нет? Правильно. Никто не захочет.
А если уж зерновику возместиться по какой-то причине реально не получилось, то лучше про этот НДС зерновику вообще забыть. Нежели продать его за копейки неизвестно кому и куда и потом получить большой головняк. У них ведь крупный реальный бизнес, с активами. Зачем им подставляться.
Или недавний случай. Одна налоговая в Московской области предлагала бумажный НДС. Рассказывали про экспорт в страны таможенного союза. Продали очень много. Клиенты не проверяли. Потом руководство налоговой посадили. Весь их НДС упал. На самом деле, никакого экспорта там не было. Цепь состояла из одного юрика. Разрыва не было только потому, что на лавку не обращали внимания, т.к. она на своей территории. Людей убрали — НДС упал. Для налоговиков это нормально.
Самый плохой НДС я всегда видел именно от сотрудников ФНС.
Короче, реальный экспортный НДС, при кропотливом изучении цепей, я так никогда и не видел. Всегда это оказывался воздух или тупость посредников. Поэтому, при словах «экспортный НДС» напрягаются.
5. «У нас в ФНС крыша». Ещё один яркий звоночек. В примере выше тоже думали, что в ФНС есть крыша. Крыши в ФНС не бывает. Она всегда очень кратковременная и работает только до момента передачи вами денег.
Потом надувание щек, завышение собственной значимости, обещания всё решить, вытягивание дополнительных средств. Или даже создание новых проблем, чтобы заработать ещё больше.
Поэтому, если продавец буквально пишет, что «эту услугу предоставляет сотрудник ФНС», от него бегут. Либо его самого разводят, либо он вообще не контролирует процесс и всецело опирается на налоговиков, чьи обещания растворяются мгновенно.
6. Перечисление денег на Яндекс-деньги или на карты. О чём это говорит? О том, что человек не работает крупно. На карты можно принимать только крохи.
Нормальные пацаны возят друг другу чемоданы с налом. Ну вот продает кто-то бумажный НДС. Пусть на 1 млрд в квартал. Цена у него 2% (цифра из головы). Значит, он получает 20 млн рублей. Стал бы он просить их скинуть на карточку или на Яндекс-кошелек? Ну, конечно, нет. Он бы просто замучился с блоками карт, после поступления на каждую хоть 300 тысяч рублей. Люди знакомятся лично, поддерживают контакт, иногда встречаются. И спокойно передают налик. Так в нашей стране вообще функционирует всё.
7. Игнорирование личных встреч. Кому нравится идея закинуть на карточку денег неизвестно кому? У вас есть ник в Телеграме и всё. Мне — не очень. Я считаю, что когда ты приступаешь к сотрудничеству по большому вопросу с кем-то новым, нужно сначала с этим человеком познакомиться лично. Убедиться в его адекватности. Что вы друг друга точно поняли.
Существуют всякие отрасли, где люди вообще не встречаются. Какие-нибудь хакеры. Но оптимизатор налогов — это не хакеры.
Я считаю, что вообще сначала нужно изучить бизнес клиента. А только потом оказывать ему услуги. Потому, что в процессе изучения ты можешь предложить оптимизировать самые разные вещи. И в итоге финансовый результат для клиента будет гораздо выше. А если клиент доволен, то и тебе заплатят лишнюю копеечку.
8. Гарантии. Стараются очень подробно разжевать с исполнителем, что конкретно произойдет в том или ином случае. Если его услуга по различным причинам даст сбой. Гарантию вам даст и стоматолог. И продавец машины. И оба детально расскажут, из чего она состоит. Если вам обещают 100% гарантию, но не расшифровывают, из чего конкретно она состоит, это подозрительно. Если обещают сразу же, при любом гарантийном случае, отправить денег на вашу карточку — странно.
Единственная 100% гарантия — только в том, что все мы умрем. И применять этот термин к услуге со множеством переменных, которые невозможно предсказать, это странно.
Эпилог
Я давно не напрягаюсь, когда используют мои тексты. Ничего страшного в этом нет. Людям хочется кушать и они идут самыми короткими путями. Оптимизацией налогов я занимаюсь больше 12 лет. К примеру, вот решение суда от 2012 года.
Цитата из текста: «На указанный адрес зарегистрировано более 1000 организаций, в основном это организации из регионов России с задолженностью перед бюджетом в сумме 247 679 591 руб. В 2010 г. на указанный адрес было поставлено на учет из регионов — 173 организации, в 2011 г. — 726 организации».
Речь в этой ссылке про меня, Мишу. Это моё помещение. В те годы мне принадлежало множество помещений, на которых находилось более 10 тысяч юридических лиц. 90% из них появлялись там перед последующей ликвидацией. Почти все они были с долгами перед бюджетом. К 11 году совокупные долги были 4 млрд рублей. Наковырять в гугле подобных судебных решений с моими ФИО можно ещё множество. Ещё десять лет назад ФНС в залах суда сами называли меня большим вредителем.
Таким образом, прослеживается моя история, как специалиста. Это как врач, который сделал 100500 операций и набил руку. Есть небольшая надежда, что опытный человек хоть немножко понимает, что делает.
Но если ты врач-новичок, ещё и без лицензии, то для заработка гораздо эффективнее взять и слямзить тексты и рекламную выписку более опытного собрата. Немножко изменил дизайн и всё. Получился МакДунальдц. Всё это я понимаю, ничего страшного в этом нет.
Более того, так уже делали другие Телеграм-каналы, гораздо более крупные. К примеру, «Обнальщик», у которого целых 135 тысяч подписчиков. Они поставили 6 моих статей про НДС, скопировали из блога. После каждой моей статьи ребята предлагали свои услуги. Однако, «Обнальщику» я даже могу сказать спасибо, ведь под текстами он указал моё соавторство. Но вот какие они услуги продают и какого качества — черт его знает.
Напомню. 28 февраля я и бывший высокопоставленный сотрудник одного из крупнейших управлений ФНС, проведем семинар на тему способов работы КАО, как ловят злодеев по НДС, детально расскажем про АСК НДС-2 и его алгоритмы. Место проведения — город Москва. Чтобы узнать условия, заполните форму. Подробный ответ на все запросы придет на этой неделе.
И помните: никогда не оптимизируйте налоги. Это опасно. Заплатите налоги и просто старайтесь есть немножко меньше.
Разрыв НДС
Читатель Илья А. спрашивает:
Налоговая прислала требование объяснить разрыв НДС, или придется доплатить налог. Откуда он вообще мог взяться и как мне доказать, что в декларации я всё указал правильно?
Еще статьи о налоговой:
Разрыв возникает, если у покупателя и поставщика разные налоги
Чтобы произвести какой-то товар, компания покупает материалы у поставщика, а поставщики обычно платят НДС. Поэтому, когда компания делает закупку, в стоимость материалов уже входит НДС.
Потом компания производит свой товар и продает его. После продажи она считает НДС и платит его в налоговую. Получается, что она платит НДС дважды. Чтобы такого не было, налоговая разрешает вычитать один НДС из другого.
Компания «Ванилька» производит мороженое. Она купила молоко и заплатила 30 000 рублей, в том числе НДС 5000 рублей.
«Ванилька» сделала и продала пломбир на 90 000 рублей, НДС — 15 000 рублей.
Чтобы не платить всю сумму целиком, «Ванилька» уменьшает налог — из 15 000 рублей вычитает 5000 рублей и платит НДС 10 000 рублей.
Чтобы всё получилось, в налоговых декларациях «Ванильки» и поставщика молока должно быть написано: «Продал молоко на 30 000 рублей» и «Купил молоко на 30 000 рублей». Если сделка указана в двух декларациях, сходятся суммы и размер НДС, номера и даты счетов-фактур — значит, всё хорошо.
А вот если «Ванилька» подаст декларацию и заплатит НДС меньше, а поставщик не укажет продажу в своих документах, возникнет разрыв. Налоговая пришлет письмо с требованием объяснить, почему так. Получается, разрыв НДС — это расхождение налогов у компаний.
Сложные разрывы — не ваша боль
Разрыв НДС может быть простым и сложным — это зависит от числа партнеров, которые причастны к сделке.
Простой — когда есть один продавец и один покупатель, как в случае с «Ванилькой» и поставщиком молока. Сложный разрыв происходит, если поставщик молока не сам доил корову, а купил молоко у крестьянского подворья, а те — у другой фермы по соседству. Кто-то один не указал сделку в декларации, и вот уже разрыв НДС в цепочке.
По опыту, «Ванильку» сложный разрыв не должен волновать, налоговая вряд ли придет к ним. Главное, чтобы сам поставщик молока указал сделку в своей декларации. В этом случае «Ванилька» уменьшит НДС, а там уже налоговая будет разбираться между теми участниками цепочки, у которых возник разрыв.
О разрыве НДС узнает робот
В законе нет понятия разрыва НДС — его придумали в налоговой, когда писали внутреннюю инструкцию. В ней описан механизм поиска разрыва, но сейчас этим занимается компьютерная программа, которая называется АСК НДС-2 или АСК НДС-3. Это одна и та же программа, но АСК НДС-3 новее.
Алгоритм автоматически строит цепочки между компаниями и людьми и смотрит, кто заплатил НДС, а кто забыл или скрыл сделку. Налоговые инспекторы не разбираются во всех разрывах — если система нашла, они сразу отправляют запрос. Вот как он выглядит:
У компании есть пять дней, чтобы письменно ответить на запрос. Советую не избегать налоговую: если не разобраться в ситуации, придется платить недостающий налог.
Налоговая может попросить приехать — это называют допросом. Они спросят, что за товар вы покупали и зачем, кто поставщик и как это было. Налоговой важно увидеть, что это настоящая компания с действующим директором, а не однодневка с номинальным.
Как пройти допрос в налоговой
Ошибку придется искать самому. Или платить
Если возник разрыв, есть два пути его закрыть: разобраться, почему у налоговой возникли вопросы, или заплатить налог. Если платить не хочется, важно выяснить, почему возник разрыв. Для этого нужно связаться с поставщиком и попросить у него документы:
Если компания не обманывает налоговую и сделка была, она записана в книге продаж и отражена в декларации поставщика. Эти документы нужно передать в налоговую. Еще бывает, что поставщик сделал ошибки в учете:
Но это простые ситуации. Теперь посложнее: например, сотрудник нас обманул.
«Ванилька» купила молоко у «Молочных берегов». Сделку закрыли, но возник разрыв НДС. «Ванилька» стала разбираться: оказалось, сотрудник купил молоко у одной компании, а документы принес от другой. По документам он потратил 50 000 рублей, а на самом деле 30 000 рублей.
А может быть, что обманул не сотрудник, а посредник — сам взял молоко на одном заводе, а документы принес от другого. В этом случае нужно искать реального продавца, обновлять свою книгу закупок и просить его внести сделку в книгу продаж. Затем две стороны отправляют уточненную декларацию в налоговую. Но придется заплатить разницу в НДС: у реального поставщика НДС будет меньше, потому что товар стоит дешевле.
Разрыв может возникнуть непонятно откуда
В этом году стали происходить и более запутанные ситуации с разрывом НДС. Представим, налоговая присылает письмо, мы идем к поставщику, а тот говорит: «Бро, ты что, я всё сдавал — вот, смотри в документах». И правда, в журнале продаж сделка записана. Остается вопрос, почему налоговая считает, что возник разрыв НДС. Может быть, поставщик не отправил декларацию или произошел сбой в компьютерной программе.
Чтобы выяснить, смотрим в реестре сданных деклараций, какие документы получила налоговая. Обычно для этого делают запрос в сервисе или программе, через которую поставщик отправлял документы. Например, в «Контуре» или «Сбисе».
По опыту, чаще оказывается, что в основной декларации продажа отражена, но следом сдана уточненная декларация непонятно от кого, в которой этой продажи нет. И так происходит из раза в раз. Компании обращаются в полицию и прокуратуру, но сказать, откуда берутся уточненные декларации, никто пока не может.
Проблемы можно предупредить
Самое неприятное в разрыве НДС — когда выясняется, что поставщик участвует в длинных цепочках. Чтобы не переживать за разрывы, советую проверять контрагентов.
Это можно сделать с помощью услуг и сервисов проверки у контрагентов — такие есть у банков и интернет-бухгалтерий. Еще помогает фиксировать первую покупку: фотографировать или снимать на видео склад, машину с товаром.
Белый бизнес для контроля рисков. Проверяем надежность партнеров, объем переводов и количество налогов, даем рекомендации, как уберечься от вопросов налоговой.