Лс для учета операций со свр что это

Лс для учета операций со свр что это

Глава 7. РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ СВР

7.2. ЭПД, полученный ФРЦ от пользователя СВР, проходит подтверждение подлинности и логический контроль в порядке, установленном настоящим Положением, и в соответствии с требованиями к форматам ЭД в СВР.

7.4.2. Помещает в документы дня ЭПД, на основании которого произведены операции по счетам.

7.5.1. Осуществляет сверку реквизитов платежа из ЭПД и подтверждающего ЭСИД, после чего:

— при положительных результатах сверки отражает операцию по данному ЭПД в установленном порядке;

— при отрицательных результатах сверки составляет и направляет в адрес ФРЦ соответствующие ЭСИД, которые могут содержать следующие виды запросов: о состоянии счета в ФРЦ, о состоянии ЭПД, о содержании реквизитов ЭПД, не прошедшего сверку.

7.5.2. Оформляет сверенные ЭПД в установленном порядке для помещения в документы дня.

7.6.1. При отсутствии документов в картотеке к счету пользователя СВР, учитываемой на счете N 90904:

— данный ЭПД принимается на временное хранение (помещается во внутридневную очередь) до момента поступления средств на счет, достаточных для его исполнения (но не позднее времени окончания операционного дня);

7.6.2. При наличии документов в картотеке к счету пользователя СВР, учитываемой на счете N 90904:

7.7.1. При отсутствии документов в картотеке к счету пользователя СВР, учитываемой на счете N 90902:

— данный ЭПД помещается во внутридневную очередь до момента поступления на счет средств, достаточных для его исполнения (но не позднее времени окончания операционного дня);

7.7.2. При наличии документов в картотеке к его счету, учитываемой на счете N 90902:

7.9. В ходе сеанса завершения операционного дня ФРЦ ЭПД, находящиеся во внутридневной очереди к счету пользователя СВР (при ее наличии), учитываются следующим образом.

7.10.1. Осуществляет сверку реквизитов платежа из ЭПД и подтверждающего ЭСИД, после чего:

— при положительных результатах сверки отражает операцию по данному ЭПД в установленном порядке;

— при отрицательных результатах сверки составляет и направляет в адрес ФРЦ соответствующие ЭСИД, которые могут содержать следующие виды запросов: о состоянии счета в ФРЦ, о состоянии ЭПД, о содержании реквизитов ЭПД, не прошедшего сверку.

7.10.2. Оформляет сверенные ЭПД в установленном порядке для помещения в документы дня и / или выдачи клиенту.

7.11. По завершении операционного дня ФРЦ каждый пользователь СВР, осуществлявший расчеты по своему счету в ФРЦ в течение данного дня, проводит выверку расчетов:

— получает окончательную выписку из своего счета в ФРЦ;

— осуществляет окончательную сверку реквизитов платежей из выписки и полученных им в течение дня ЭПД, по которым из ФРЦ поступили ЭСИД с подтверждениями дебета или кредита;

Источник

Лс для учета операций со свр что это

Виды лицевых счетов

4. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, органами Федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

(в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае утверждения и доведения до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств предельных объемов финансирования при организации исполнения бюджета по расходам.

(пп. «б» в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. «л» в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. «м» в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Для учета операций, осуществляемых бюджетным учреждением, органами Федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

6. Для учета операций, осуществляемых автономным учреждением, органами Федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

(п. 7 в ред. Приказа Казначейства России от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. При открытии лицевых счетов им присваиваются уникальные номера.

8.1. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

(в ред. Приказа Казначейства России от 28.12.2017 N 36н)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

8.3. Код типа бюджета устанавливается в соответствии со следующими значениями:

(в ред. Приказов Казначейства России от 28.12.2017 N 36н, от 01.04.2020 N 16н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Для лицевого счета бюджета код типа бюджета «1», «5», «6» не указывается.

Для лицевого счета администратора доходов бюджета, открываемого федеральному органу государственной власти (государственному органу), федеральному казенному учреждению, Центральному банку Российской Федерации, а также органу государственной власти субъекта Российской Федерации в части переданных полномочий Российской Федерации, устанавливается код типа бюджета «1».

Для лицевого счета администратора доходов бюджета, открываемого органу государственной власти субъекта Российской Федерации (государственному органу субъекта Российской Федерации), казенному учреждению субъекта Российской Федерации, а также органу местного самоуправления, органу местной администрации в части переданных полномочий субъекта Российской Федерации, устанавливается код типа бюджета «2».

Для лицевого счета администратора доходов бюджета, открываемого органу местного самоуправления, органу местной администрации, муниципальному казенному учреждению, устанавливается код типа бюджета «3».

Для лицевого счета администратора доходов бюджета, открываемого органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, устанавливается код типа бюджета «4».

Для лицевого счета администратора доходов бюджета, открываемого органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом, устанавливается код типа бюджета «5».

8.4. Орган Федерального казначейства присваивает контрольному разряду цифровое или буквенное значение при открытии клиенту нескольких лицевых счетов одного вида.

(в ред. Приказа Казначейства России от 28.12.2017 N 36н)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.5. При открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям администратора доходов бюджета номер лицевого счета присваивается органом Федерального казначейства в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета.

(в ред. Приказов Казначейства России от 28.12.2017 N 36н, от 01.04.2020 N 16н)

Источник

Ввод платёжных поручений и чеков по СВР в АС «УРМ»

Ввод платёжных поручений и чеков по СВР в АС «УРМ».

Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется Министерством на счете, открытом ему в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области (далее – ГРКЦ) на балансовом счете № 000 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений».

Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется Министерством с использованием автоматизированной системы «Единая система управления бюджетным процессом».

Обращаем ваше внимание на то, что выписка для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на определённую дату, формируется казначейством. Официальный документ выписки с отметкой ЭЦП со стороны казначейства ПБС получает на рабочем месте «Сообщения», интерфейсе «Пакеты с ЭЦП».

Существуют особенности ввода ПП и чеков в АС «УРМ» по средствам, предоставленным во временное распоряжение (СВР). Данная инструкция предназначена для ПБС областного бюджета и рассказывает о методе ввода платёжных документов, а также о формировании отчётов по СВР в АС «УРМ».

Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями. Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Порядком.

Платежные поручения должны содержать:

— номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);

— наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

— номер лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, получателя средств;

— сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

— подписи, которые зафиксированы в карточке образцов подписей (на бумажном носителе);

— оттиск печати (на бумажном носителе);

— штрих-код (на бумажном носителе);

— иные необходимые показатели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Через АС «УРМ» необходимо отправить электронный документ ПП.

1. Выбрать Рабочее место «Документы», интерфейс «Платежные поручения», нажать «Выполнить» .

2. Добавить новую строку заголовка ПП (клавиша INSERT или щелчок по кнопке на навигаторе). Обязательные для заполнения поля в заголовочной части ПП:

Все остальные поля являются служебными и не требуют специального заполнения.

3. Далее сохраняем изменения, нажав крыжик на навигаторе и жёлтый крутящийся кристалл – «Сохранить изменения».

Заполнение заголовочной части пп по СВР на этом заканчивается.

4. Переходим в детализацию документа, нажав кнопку .

В детализации необходимо задать только сумму.

После ввода суммы нажатием на крыжик и кристалл для сохранения изменений. Проверьте, чтобы тип классификации в детализации проставился «доходная», поля с классификацией нулевые, как показано на рисунке ниже:

Обращаем ваше внимание на то, что некоторые поля в заголовочной части документов и в детализации могут быть скрыты. Чтобы необходимые поля сделать видимыми, необходимо нажать на кнопку «Столбцы» . Там синими галками помечены открытые, видимые, поля. Чтобы сделать видимыми скрытые поля – напротив них ставятся синие галки щелчком мыши напротив названия того или иного поля. После чего рекомендуется сохранить настройки страницы кнопкой , чтобы эти поля всегда оставались видимыми.

Теперь возвращаемся к заголовкам документов, нажав на кнопку «Заголовки» .

5. Отправляем ПП. С использованием ЭЦП данный процесс происходит так:

5.1. Зажимаете клавишу CTRL на клавиатуре и щелчком мыши выделяете ПП (или несколько)

5.2. Нажимаете для отсылки. В появившемся окне «КриптоПро CSP» введите пароль для ЭЦП.

5.3. Затем будет запрошен пароль для соединения с сервером УРМ. Введите пароль для УРМ в окне «Соединение».

5.4. В случае успешной отправки ПП появляется окно «Информация», сообщающее об успешной отсылке ПП, а в поле «Статус» ПП появляется галка, говорящая о том, что ПП успешно отправлено.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

Через АС «УРМ» необходимо отправить электронный документ с прикреплённым ПП по данному чеку.

1. Выбрать Рабочее место «Документы», интерфейс «Расход по чекам», нажать «Выполнить» .

2. Добавить новую строку заголовка чека (клавиша INSERT или щелчок по кнопке на навигаторе). Обязательные для заполнения поля в заголовочной части чека:

Все остальные поля являются служебными и не требуют специального заполнения.

3. Далее сохраняем изменения, нажав крыжик на навигаторе и жёлтый крутящийся кристалл – «Сохранить изменения».

Заполнение заголовочной части чека по СВР на этом заканчивается.

4. Переходим в детализацию документа, нажав кнопку .

В детализации необходимо задать только сумму.

После ввода суммы нажатием на крыжик и кристалл для сохранения изменений. Проверьте, чтобы тип классификации в детализации проставился «доходная», поля с классификацией нулевые, как показано на рисунке ниже:

Обращаем ваше внимание на то, что некоторые поля в заголовочной части документов и в детализации могут быть скрыты. Чтобы необходимые поля сделать видимыми необходимо нажат на кнопку «Столбцы» . Там синими галками помечены открытые, видимые, поля. Чтобы сделать видимыми скрытые поля – напротив них ставятся синие галки щелчком мыши напротив названия того или иного поля. После чего рекомендуется сохранить настройки страницы кнопкой , чтобы эти поля всегда оставались видимыми.

Теперь возвращаемся к заголовкам документов, нажав на кнопку «Заголовки» .

5. Чек должен быть подкреплён ПП, которое сканируется, используя функции АС «УРМ».

Такое ПП вводится либо на интерфейсе «Платёжные поручения» или в любой другой программе, где возможно формирование ПП как документа. ПП в АС «УРМ» распечатывается перейдя на вкладку «Документ». Там нажать «Выполнить» для формирования печатной формы документа и распечатать данное ПП, нажав на кнопку «Печать». Данное ПП подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, а также делается оттиск печати организации.

5.1. На панели кнопок в верхней части экрана есть кнопка «Привязать файл к документу». Нажимаем эту кнопку.

5.2. Появляется дополнительное окно «Привязанные файлы».

5.3. Для начала работы со сканированными документами, необходимо нажать кнопку «Получить изображение со сканера».

5.4. Появляется дополнительное окно «Просмотр изображения», где необходимо нажать кнопку «Сканировать».

5.6. После этого появится ещё одно небольшое окно с выбором сканера – «Выбор источника», где необходимо выбрать установленный на вашем компьютере сканер щелчком мыши по названию сканера, а затем кнопку «Выбрать».

5.7. В этот момент начинается сканирование документа, который находится в сканере. Открывается окно настроек вашего сканера, где также необходимо дать команду на сканирование документов по кнопке «Сканировать» (у разных сканеров разные кнопки, таже может быть кнопка «SCAN», «Scaning», «Принять»)

5.8. Появляется снова окно «Просмотр изображения» с изображением только что отсканированного документа. Здесь вы можете изменить ориентацию отсканированного документа, повернуть/перевернуть его, воспользовавшись кнопками на верхней панели кнопок.

Убедившись в том, что документ отсканирован правильно, в левом верхнем углу экрана нажимаем кнопку «ОК».

В окне «Привязанные файлы» появляется новая строка с названием отсканированного документа.

На этом заканчивается цикл сканирования одного документа.

Если необходимо прикрепить ещё какие-то документы. То повторите цикл п. п. 5.2.-5.9.

6. Отправляем чек. С использованием ЭЦП данный процесс происходит так:

6.1. Зажимаете клавишу CTRL на клавиатуре и щелчком мыши выделяете чек (или несколько).

6.2. Нажимаете кнопку для отсылки чека. В появившемся окне «КриптоПро CSP» введите пароль для ЭЦП.

6.3. Затем будет запрошен пароль для соединения с сервером УРМ. Введите пароль для УРМ в окне «Соединение».

6.4. В случае успешной отправки чека(ов) появляется окно «Информация», сообщающее об успешной отсылке чека(ов), а в поле «Статус» чека(ов) появляется галка, говорящая о том, что чек(и) успешно отправлены.

В раскладку бюджетных контролей были добавлены контроли по ПП и чекам. Данные контроли предназначены только для документов по СВР, Ю входят в список постконтролей и контролей на отправку и не включаются при проведении комплекса контролей по (вне)бюджетным документам.

Проведение контролей происходит выбором из выпадающего списка предварительных или пост-контролей на верхней панели кнопок интерфейса. Результат проведения контроля отображается в поле «Результат бюджетного контроля», если контроль пройден – поле пустое.

Для ПП это следующие контроли:

03.02.06.21 КазнРасходПП(наличие остатка средств на лс по СВР)

03.02.07.05 Логический контроль ПП (ПОЛНЫЙ)_СВР

Для чеков это следующие контроли:

03.04.06.21 Контроль чеков на наличие средств на л/с (СВР)

03.04.08.02 Логический контроль чеков (СВР)

В раскладку отчётов на рабочем месте «Документы» были включены следующие отчёты:

Формирование отчётов происходит путём выбора нужного отчёта из выпадающего списка отчётов, задания параметров на панели параметров и нажатия кнопки «Выполнить».

01.03.01.07 Остатки на лс по учету средств, поступающих во временное распоряжение

— отчёт формируется на дату, указанную на панели параметров, за период с начала текущего года.

01.22.03.02 Карточка учета средств по лс (СВР)

— отражает все операции на л\с СВР за период, указанный на панели параметров.

03.11.01.01 Акт сверки операций по лс для учета СВР

— акт сверки операций по л\с для учёта операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, отчёт формируется на дату и показывает результат за период с начала текущего года.

03.13.01.05 Лс по учету СВР

— отчёт также формируется на дату, отображает поступления и выбытия на л\с.

03.14.01.20 Выписка из лс по учету СВР доходы-расходы

— выписка по учёту операций на л\с на определённую дату, служит только для информирования пользователей, официальный документ с отметкой ЭЦП со стороны казначейства ПБС получает на РМ «Сообщения» интерфейс «Пакеты с ЭЦП».

03.14.01.21 Выписка из лс за период (СВР) доходы-расходы

— выписка по учёту операций на л\с за период.

Источник

Новый порядок санкционирования операций со средствами во временном распоряжении

Автор: Фурагина О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С 1 января 2021 года ТОФК при санкционировании операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, будет руководствоваться порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ от 23.06.2020 № 119н, зарегистрированным в Минюсте 13.08.2020 (№ 59259) (далее – Порядок № 119н). С целью ознакомления казенных учреждений с требованиями нового документа приведем его основные нормы.

Новое в учете средств во временном распоряжении с 01.01.2021

С 1 января 2021 года согласно п. 5 ст. 220.1 БК РФ (в новой редакции) учет операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательством РФ во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов), государственных внебюджетных фондов и подлежащими возврату или перечислению в случаях и порядке, устанавливаемых Правительством РФ, производится на лицевых счетах, открываемых им в Федеральном казначействе, финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), органе управления государственным внебюджетным фондом соответственно.

В частности, Постановлением Правительства РФ от 27.03.2020 № 356, вступающим в силу 01.01.2021, установлено, что возврат (перечисление) плательщику средств, поступивших во временное распоряжение получателя бюджетных средств, учтенных на его лицевых счетах (далее – средства во временном распоряжении), осуществляется в случаях, установленных федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента РФ, нормативными правовыми актами Правительства РФ, законами субъекта РФ, нормативными правовыми актами высших исполнительных органов государственной власти субъекта РФ, муниципальными правовыми актами, определяющими основания для поступления средств во временном распоряжении получателям бюджетных средств.

Возврат плательщику или перечисление средств во временном распоряжении осуществляется на основании распоряжения о совершении казначейских платежей, сформированного и представленного получателем бюджетных средств, являющимся участником системы казначейских платежей, согласно Правилам организации и функционирования системы казначейских платежей, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 13.05.2020 № 20н (далее – Правила № 20н). Приказ зарегистрирован в Минюсте 13.07.2020 (№ 58915), вступает в силу 1 января 2021 года.

В случае невостребованности средств во временном распоряжении по истечении трех лет со дня их поступления получателю бюджетных средств такие средства подлежат перечислению в установленном бюджетным законодательством РФ порядке в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

Санкционирование средств во временном распоряжении с 01.01.2021

Общие положения.

Информационное взаимодействие между получателем средств федерального бюджета и ТОФК при санкционировании операций со средствами во временном распоряжении осуществляется на основании договора (соглашения) об обмене документами, заключенного между получателем средств федерального бюджета и ТОФК в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи при наличии технической возможности либо на бумажном носителе (с одновременным представлением на машинном носителе) (далее – бумажный носитель) при отсутствии технической возможности (п. 2 Порядка № 119н).

В целях санкционирования операций, связанных с поступлением, возвратом или перечислением средств во временном распоряжении получателей средств федерального бюджета, Федеральное казначейство формирует перечень федеральных законов, иных нормативных правовых актов РФ, определяющих основания для поступления, возврата или перечисления средств во временном распоряжении получателей средств федерального бюджета (далее – нормативный акт, перечень).

Для формирования Федеральным казначейством перечня главный распорядитель средств федерального бюджета представляет в Федеральное казначейство следующую информацию о необходимых нормативных актах по рекомендуемому образцу, приведенному в приложении 1 к Порядку № 119н:

1) наименование вида нормативного акта, его название, номер и дату;

2) вид денежных средств во временном распоряжении в соответствии с нормативным актом (указывается наименование вида поступлений);

3) направление расходования средств во временном распоряжении в соответствии с нормативным актом;

4) аналитический код, соответствующий направлению расходования средств во временном распоряжении, согласно нормативному акту, принимающий следующие значения:

«01» – возврат денежных средств;

«02» – перечисление денежных средств по назначению;

«03» – перечисление денежных средств в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ;

«11» – возврат денежных средств по уточненным реквизитам плательщика.

Санкционирование средств.

Основанием для санкционирования средств во временном распоряжении ТОФК являются сведения об осуществлении операций со средствами во временном распоряжении (далее – сведения) (рекомендуемый образец этого документа приведен в приложении 2 к Порядку № 119н), направляемые получателем бюджетных средств (п. 6 Порядка № 119н).

Сведения утверждаются в электронном виде либо при отсутствии технической возможности на бумажном носителе:

или руководителем (уполномоченным им лицом) главного распорядителя средств федерального бюджета, в ведении которого находится получатель средств федерального бюджета;

или получателем средств федерального бюджета в случае представления им в ТОФК разрешения главного распорядителя средств федерального бюджета на утверждение сведений, оформленного в электронном виде или в письменной форме на официальном бланке главного распорядителя средств федерального бюджета.

В случае несоответствия информации, указанной в сведениях, данным Перечня ТОФК не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления сведений, направляет получателю средств федерального бюджета уведомление, предусмотренное Правилами № 20н (п. 9 Порядка № 119н).

Поступление средств.

Согласно п. 10 Порядка № 119н при поступлении средств на лицевой счет для учета средств во временном распоряжении ТОФК осуществляет проверку:

1) на наличие в платежном документе кода нормативного акта или уникального идентификатора платежа;

2) на соответствие кода нормативного акта, указанного в платежном документе, сведениям, представленным получателем средств федерального бюджета в ТОФК.

В случае отрицательного результата проверки указанные поступления учитываются ТОФК как невыясненные поступления.

При положительном результате проверки ТОФК отражает поступившие средства на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении с присвоением идентификационного кода поступления, состоящего из 23 символов и имеющего следующую структуру:

1 – 3-й разряды – код главы получателя средств федерального бюджета по бюджетной классификации (при наличии сведений, составляющих государственную тайну, проставляются нули);

4 – 11-й разряды – уникальный код получателя средств федерального бюджета, соответствующий номеру реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса;

12 – 15-й разряды – код нормативного акта (в случае, если в платежном документе указан уникальный идентификатор платежа, приводится код нормативного акта, включенного в Перечень, соответствующего законодательству РФ об исполнительном производстве);

16 – 17-й разряды – две последние цифры года поступления средств;

18 – 23-й разряды – контрольное значение, присвоенное ТОФК в пределах текущего года (контрольное значение формируется последовательно отдельно по каждому получателю средств федерального бюджета).

Обратите внимание: при формировании идентификационного кода поступления на средства осужденных лиц и лиц, содержащихся под стражей, поступающие на лицевые счета, открытые ФСИН и ее территориальным органам, в разрядах с 18-го по 23-й указываются нули.

Возврат или перечисление средств.

При возврате плательщику или перечислении с лицевого счета для учета средств во временном распоряжении ТОФК проверяет непревышение суммы, указанной в распоряжении о совершении казначейских платежей (далее – распоряжение), над остатком средств по соответствующему идентификационному коду поступлений (п. 13 Порядка № 119н).

ТОФК осуществляет проверку распоряжения, предоставленного для возврата денежных средств плательщику в соответствии с порядком казначейского обслуживания, по следующим направлениям:

1) при возврате средств плательщику – юридическому лицу:

соответствие реквизитов плательщика (ИНН, КПП и наименования), указанных в платежном документе плательщика, реквизитам получателя платежа, названным в распоряжении;

соответствие банковских реквизитов плательщика банковским реквизитам получателя;

2) при возврате средств плательщику – физическому лицу:

соответствие реквизитов плательщика (ИНН (при наличии) и фамилии, имени, отчества (при наличии) (далее – Ф. И. О.)), указанных в платежном документе плательщика, реквизитам получателя платежа, приведенным в распоряжении (ИНН (при наличии) и Ф. И. О.);

соответствие банковских реквизитов плательщика банковским реквизитам получателя;

3) в случае возврата денежных средств, внесенных плательщиком в кассу получателя средств федерального бюджета, ТОФК дополнительно проверяет обоснованность возврата по следующим направлениям:

наличие расшифровки сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств, представленной получателем средств федерального бюджета;

наличие информации из распечатки автоматического приемного устройства, подтверждающей совершение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет (в случае внесения наличных денежных средств с использованием устройства, функционирующего в автоматическом режиме и предназначенного для приема наличных денег).

При отрицательном результате проверки ТОФК в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения, направляет получателю средств федерального бюджета соответствующее уведомление (п. 16 Порядка № 119н).

В случае положительного результата проверки распоряжение исполняется ТОФК не позднее второго рабочего дня, следующего за днем его представления в ТОФК (п. 17 Порядка № 119н).

Бюджетный учет средств во временном распоряжении

Напомним, согласно п. 267 Инструкции № 157н для учета сумм денежных средств, поступивших во временное распоряжение учреждения и подлежащих при наступлении определенных условий возврату или перечислению по назначению, предназначен счет 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение».

Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, ведется на многографной карточке (ф. 0504054) по каждому получателю в разрезе видов поступлений (обязательств, в обеспечение которых они поступили) и направлений использования средств.

Учет операций по счету ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

Операции по счету оформляются на основании документов, прилагаемых к выписке со счетов, следующими бухгалтерскими записями (п. 106 Инструкции № 162н):

1) поступили во временное распоряжение учреждения денежные средства:

Дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 3 201 00 000 «Денежные средства учреждения», счета 3 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»
Кредит счета 3 304 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение»

2) выданы или перечислены со счета денежные средства по назначению:

Дебет счета 3 304 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение»
Кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 3 201 00 000 «Денежные средства учреждения», счета 3 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения»

Таким образом, с 1 января 2021 года при расчетах по средствам, полученным во временное распоряжение, учреждениям необходимо будет учитывать следующие нововведения:

Постановлением Правительства РФ от 27.03.2020 № 356 установлены случаи и порядок возврата или перечисления средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств;

Источник